Los 11 tipos de DTE de El Salvador

Referencia completa de cada Documento Tributario Electrónico: código, estructura JSON, campos obligatorios, reglas de invalidación y su mapeo al formulario F07.

Referencia rápida

Los 11 tipos de DTE definidos en el catálogo CAT-002 del Ministerio de Hacienda.

Código	Documento	Receptor	IVA	Invalidación	F07
01	Factura Electrónica	Consumidor final	IVA incluido	90 días	Anexo 2
03	Comprobante de Crédito Fiscal	Contribuyente (NRC)	IVA desglosado	90 días	Anexo 1
04	Nota de Remisión	Contribuyente	Sin valor fiscal	—	—
05	Nota de Crédito	Según DTE original	Ajuste (−)	Según tipo orig.	Según orig.
06	Nota de Débito	Según DTE original	Ajuste (+)	Según tipo orig.	Según orig.
07	Comprobante de Retención	Contribuyente	Retención 1%	Según tipo orig.	Anexo 7
08	Comprobante de Liquidación	Contribuyente	IVA desglosado	Según tipo orig.	Anexo 1
09	Doc. Contable de Liquidación	Contribuyente	IVA desglosado	Según tipo orig.	Anexo 3
11	Factura de Exportación	Cliente en el exterior	Exento / Tasa 0	90 días	Anexo 2
14	Factura de Sujeto Excluido	No contribuyente	Sin IVA	90 días	Anexo 5
15	Comprobante de Donación	Donatario	Sin IVA	—	—

Los plazos de invalidación de 90 días para Facturas (01), Exportación (11) y Sujeto Excluido (14) se actualizaron en febrero 2026. Para los demás tipos, el plazo depende del tipo de documento original al que se aplican. Consulte la normativa vigente para detalles.

Estructura JSON común

Todos los DTE comparten la misma estructura base de 5 secciones principales.

{ "identificacion": { // Versión, ambiente, tipoDte, numeroControl, codigoGeneracion, fecEmi... }, "documentoRelacionado": [ // null o array — solo para Notas de Crédito/Débito (05, 06) ], "emisor": { // nit, nrc, nombre, codActividad, descActividad, direccion, telefono, correo... }, "receptor": { // tipoDocumento, numDocumento, nrc (si aplica), nombre, direccion... }, "cuerpoDocumento": [ // Array de items: numItem, tipoItem, cantidad, codigo, descripcion, precioUni, montoDescu, ventaGravada... ], "resumen": { // totalNoSuj, totalExenta, totalGravada, subTotalVentas, montoTotalOperacion, totalPagar, tributos, condicionOperacion, pagos... }, "extension": { // null o datos adicionales — entrega, observaciones, placaVehiculo... }, "apendice": [ // null o array de campos personalizados {campo, etiqueta, valor} ] }

numeroControl: Formato DTE-TT-SSSS-PPPP-000000000000000 donde TT = tipoDte, SSSS = establecimiento, PPPP = punto de venta.

codigoGeneracion: UUID v4 único por documento. Debe generarse del lado del emisor antes de transmitir.

version / tipoDte: Cada tipo tiene su propia versión de JSON Schema. Usar la versión incorrecta causa rechazo inmediato.

Detalle por tipo de DTE

Factura Electrónica

Factura de Consumidor Final — IVA incluido en el precio

Cuándo se usa

Se emite a consumidores finales (personas naturales o jurídicas sin NRC) por ventas de bienes o servicios. Es el documento más común del sistema DTE. El IVA va incluido en el precio unitario y no se desglosa por separado.

Reglas clave

Receptor: nombre y documento (DUI, pasaporte u otro) — NRC no aplica
Montos: ventaGravada ya incluye IVA (no se separa 13%)
Condiciones de pago: contado (1), a plazos (2), otro (3)
Invalidación: hasta 90 días desde la emisión
F07: se reporta en Anexo 2 — Ventas a consumidores

Secciones del JSON

{ "identificacion": { "version": 1, "ambiente": "01", // 00=test, 01=prod "tipoDte": "01", "numeroControl": "DTE-01-0001-0001-000000000000001", "codigoGeneracion": "UUID-v4", "tipoModelo": 1, // 1=normal, 2=contingencia "tipoOperacion": 1, // 1=contado, 2=crédito "fecEmi": "2026-02-13", "horEmi": "14:30:00" }, "emisor": { // NIT, NRC, nombre, actividad, dirección }, "receptor": { "tipoDocumento": "13", // DUI "numDocumento": "00000000-0", "nombre": "Juan Pérez" }, "cuerpoDocumento": [ ... ], "resumen": { "totalGravada": 100.00, // IVA incluido "totalPagar": 100.00 } }

Comprobante de Crédito Fiscal

CCF — Para operaciones entre contribuyentes con IVA desglosado

Cuándo se usa

Se emite a contribuyentes registrados (con NIT y NRC activo). Es el documento que genera crédito fiscal al comprador: el IVA del 13% se desglosa por separado y puede ser acreditado contra el IVA de las ventas.

Reglas clave

Receptor: NIT + NRC obligatorios — debe ser contribuyente activo
Montos: ventaGravada es neto + tributos (IVA 13%) se detallan aparte
Percepción/retención: campos para IVA percibido (1%) o retenido (1%)
Invalidación: hasta 90 días desde la emisión
F07: se reporta en Anexo 1 — Ventas a contribuyentes

Diferencias con Factura (01)

// Receptor: requiere NIT y NRC "receptor": { "nit": "06141234567890", "nrc": "123456-7", "nombre": "Empresa XYZ S.A. de C.V.", "codActividad": "46100", "descActividad": "Venta al por mayor" } // Resumen: IVA desglosado "resumen": { "totalGravada": 100.00, // neto sin IVA "tributos": [{ "codigo": "20", // IVA 13% "valor": 13.00 }], "subTotal": 100.00, "ivaPerci1": 0.00, "ivaRete1": 0.00, "montoTotalOperacion": 113.00, "totalPagar": 113.00 }

Nota de Remisión

Traslado de bienes sin valor fiscal — no genera débito ni crédito

Cuándo se usa

Ampara el traslado físico de mercadería entre bodegas, sucursales o hacia un cliente sin que exista una venta en ese momento. No tiene valor fiscal y no afecta el F07.

Traslado entre bodegas de la misma empresa
Envío de mercadería en consignación
Movimiento de activos entre sucursales
No genera débito ni crédito fiscal

Campos específicos

Incluye datos de transporte y motivo del traslado. Los montos del cuerpoDocumento son referenciales (valor de la mercadería) pero no generan obligación tributaria.

La sección extension puede incluir: placaVehiculo, nombreTransportista, docTransportista y observaciones sobre el motivo del traslado.

Nota de Crédito

Ajuste negativo — descuentos, devoluciones, correcciones a favor del receptor

Cuándo se usa

Reduce el valor de un DTE emitido previamente. Aplica para devoluciones, descuentos posteriores o corrección de montos a favor del comprador.

Devolución parcial o total de mercadería
Descuento otorgado después de emitir el DTE original
Corrección de precio por error en el DTE original
Ajuste de diferencias de tipo de cambio

Obligatorio: la sección documentoRelacionado debe incluir el tipoDte, tipoGeneracion, numeroControl y fechaEmision del documento original que se está ajustando.

documentoRelacionado

"documentoRelacionado": [{ "tipoDocumento": "03", // CCF original "tipoGeneracion": 2, // 1=físico, 2=electrónico "numeroControl": "DTE-03-0001-0001-...", "fechaEmision": "2026-01-15" }] // cuerpoDocumento: items con monto negativo "cuerpoDocumento": [{ "numItem": 1, "descripcion": "Devolución parcial", "cantidad": 2, "precioUni": 50.00, "ventaGravada": 100.00 }]

Nota de Débito

Ajuste positivo — cargos adicionales, intereses, correcciones a favor del emisor

Cuándo se usa

Aumenta el valor de un DTE emitido previamente. Aplica para cargos adicionales, intereses moratorios o correcciones de montos a favor del emisor.

Intereses por mora en pagos a crédito
Cobro de diferencias de precio detectadas posteriormente
Cargos adicionales no incluidos en el DTE original
Ajustes por variación en costos de transporte/flete

Estructura

Idéntica a la Nota de Crédito (05) en estructura. La diferencia es semántica: el monto se suma al documento original en lugar de restarse. También requiere documentoRelacionado obligatorio con referencia al DTE original.

Notas de Crédito y Débito heredan el tratamiento IVA del documento original. Si el original es un CCF (03), el IVA se desglosa; si es una Factura (01), va incluido.

Comprobante de Retención

Retención de IVA del 1% — agentes de retención designados por la DGII

Cuándo se usa

Lo emite un agente de retención (grandes contribuyentes designados por la DGII) cuando compra bienes o servicios a otro contribuyente y retiene el 1% del IVA.

Agente de retención: empresa designada por la DGII
Retención: 1% del monto gravado del IVA
Se vincula al CCF (03) original mediante documentoRelacionado
F07: se reporta en Anexo 7 — Retención IVA 1%

Campos específicos

"cuerpoDocumento": [{ "numItem": 1, "tipoDte": "03", // CCF "tipoDoc": 2, // electrónico "numDocumento": "DTE-03-...", "fechaEmision": "2026-02-01", "montoSujetoGrav": 1000.00, "codigoRetencionMH": "22", "ivaRetenido": 10.00, // 1% "descripcion": "Retención IVA 1%" }]

Comprobante de Liquidación

Liquidación de operaciones de intermediación o comisionista

Cuándo se usa

Lo emite un comisionista o intermediario para liquidar las ventas realizadas por cuenta de un tercero (el comitente). Documenta la operación entre ambas partes.

Operaciones de consignación o intermediación
El comisionista vende por cuenta del comitente
Detalla ventas realizadas, comisión y monto a entregar
IVA desglosado — genera crédito fiscal para el comitente

Participantes

Emisor: El comisionista (quien realizó las ventas).

Receptor: El comitente (dueño de la mercadería).

El cuerpoDocumento incluye el detalle de cada venta realizada, junto con la comisión del intermediario y el monto neto a entregar al comitente.

Documento Contable de Liquidación

Soporte contable para registrar liquidaciones entre comitente e intermediario

Cuándo se usa

Complementa al Comprobante de Liquidación (08). Lo emite el comitente como soporte contable para registrar las operaciones liquidadas por el comisionista. Sirve como documentación de respaldo para el F07.

Documento de respaldo contable del comitente
Se vincula al Comprobante de Liquidación (08) original
F07: se reporta en Anexo 3 — Compras

Relación 08 ↔ 09

El flujo es: (1) comisionista vende → (2) comisionista emite DTE 08 al comitente → (3) comitente emite DTE 09 como su registro contable. Ambos documentos se referencian mutuamente a través de documentoRelacionado.

Factura de Exportación

Ventas de bienes o servicios a clientes fuera de El Salvador — tasa 0% IVA

Cuándo se usa

Documenta ventas al exterior: exportación de bienes, prestación de servicios a no domiciliados, y operaciones de zonas francas. La tasa de IVA es 0% (exento por exportación).

Exportación de bienes físicos
Servicios prestados a clientes fuera de El Salvador
Ventas desde zonas francas y DPA
IVA tasa 0 — pero genera derecho a devolución de crédito fiscal
Invalidación: hasta 90 días desde la emisión

Campos específicos

"receptor": { "tipoDocumento": "37", // Otros "numDocumento": "EXT-000001", "nombre": "Client LLC", "nombrePais": "Estados Unidos", "codPais": "9300", "complemento": "123 Main St, AZ" } // Resumen: totalExenta (no totalGravada) "resumen": { "totalExenta": 5000.00, "montoTotalOperacion": 5000.00, "totalPagar": 5000.00 }

Factura de Sujeto Excluido

Compras a personas no contribuyentes — el comprador retiene renta

Cuándo se usa

La emite un contribuyente comprador cuando adquiere bienes o servicios de una persona natural no inscrita como contribuyente (sujeto excluido del IVA). Es el contribuyente quien emite el documento, no el vendedor.

Compra de productos agrícolas a campesinos
Servicios de personas naturales no registradas
El emisor (comprador) retiene renta si aplica
No genera crédito fiscal para el emisor
Invalidación: hasta 90 días desde la emisión
F07: se reporta en Anexo 5 — Compras a sujetos excluidos

Particularidad

A diferencia de todos los demás DTE donde el emisor es el vendedor, aquí el emisor es el comprador. El receptor es la persona natural no inscrita que provee el bien o servicio.

// El EMISOR es el comprador (contribuyente) "emisor": { "nit": "06141234567890", "nrc": "123456-7", "nombre": "Mi Empresa S.A. de C.V." } // El RECEPTOR es el vendedor (no contribuyente) "receptor": { "tipoDocumento": "13", // DUI "numDocumento": "00000000-0", "nombre": "María López" }

Comprobante de Donación

Documenta donaciones de bienes o servicios — puede generar deducción de renta

Cuándo se usa

Documenta la donación de bienes o servicios a entidades sin fines de lucro, fundaciones, instituciones de educación o gobierno. El donante puede usar este comprobante para deducir de su Impuesto sobre la Renta.

Donaciones a ONG, fundaciones y entidades de utilidad pública
Donaciones a instituciones del Estado
No genera IVA ni crédito/débito fiscal
Puede ser deducible del Impuesto sobre la Renta (Art. 32 LISR)

Campos específicos

El receptor (donatario) debe identificarse con NIT o documento equivalente. La sección cuerpoDocumento detalla los bienes o servicios donados con su valor estimado.

El valor declarado en el comprobante de donación es referencial y no genera obligación tributaria de IVA, pero sí tiene implicaciones para la deducción del Impuesto sobre la Renta del donante.

Plazos de invalidación

Tiempo máximo para solicitar la invalidación de un DTE tras su emisión. Actualizado a febrero 2026.

Tipo DTE	Plazo máximo	Notas
01 — Factura Electrónica	90 días	Ampliado en feb. 2026 (antes era menor)
03 — CCF	90 días	Ampliado en feb. 2026
11 — Exportación	90 días	Ampliado en feb. 2026
14 — Sujeto Excluido	90 días	Ampliado en feb. 2026
05, 06 — Notas Crédito/Débito	Según tipo original	Hereda el plazo del DTE original que ajustan
07 — Retención	Según tipo original	Vinculado al CCF que genera la retención
04 — Nota de Remisión	N/A	Sin valor fiscal, no aplica invalidación formal
15 — Donación	N/A	Consultar normativa específica

Después del plazo de invalidación, la única forma de corregir un DTE es emitir una Nota de Crédito (05) o Nota de Débito (06) según corresponda. Un DTE transmitido y aceptado por el MH no puede eliminarse; solo puede invalidarse o ajustarse.

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